应收票据业务控制审计
审计人员在进行企业内部审计过程中,对应收票据的审查内容包含业务处理流程审计和业务控制审计,那么应收票据业务控制审计都包含哪些内容呢?下面我们来简单介绍一下,希望对您有所帮助。
(一)应收票据职责分离控制审计:
销售业务部门、仓库保管部门和财务部门的销售审批者、销货员、仓库保管员和会计是否相互分离,以确保单位资产的安全。
(二)对应收票据授权审批控制审计:
(1)在销货发生前,赊销业务是否按制度对销售合同进行审批,非正当审批的不得发出货物。
(2)销售业务发生时,销售价格、销售方式、运费、折扣等是否经过审批。
(三)对应收票据信用调查与授信审核控制的审计:
(1)是否设立信用管理部门,负责在规定标准和权限内的授信审核工作。
(2)对新客户,是否收集其信用资料,填写授信审核表,然后按规定进行初次授信审核;对老客户,是否每半年进行一次信用调查,由销售部门负责提供客户的最新信息资料,财务部门负责提供客户付款信用情况,确定是否变更给予客户的信用条件。
(四)对应收票据凭证和记录控制审计:
凭证与记录是否连号,所有编号凭证与记录是否按规定处理。
(五)对应收票据制度控制审计:
对发生的应收票据是否设立应收票据预警信息反馈系统,并定期对应收票据和实收的账款核对,由单位领导与被授权人对“呆票”“死票”进行审查和分析,以便及早收回应收票据承兑款。
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